报关退税与补税申请全流程指南

一、出口退税申请流程

1. 前期准备

企业资质办理‌：需完成对外贸易经营备案登记、海关登记、外汇管理局进出口名录登记及电子口岸开通‌

单证准备‌：必备报关单、放行条、提单、运输发票，新企业首次退税还需收汇水单‌

发票处理‌：在电子税务局做进项发票认证，注意选择"出口退税勾选"而非"抵扣勾选"‌

2. 电子口岸操作

登录电子口岸下载报关单信息：点击"出口报关单下载"，输入报关单号或选择日期下载‌

使用简易工具处理下载的报关单数据，才能导入电子税务局‌

3. 电子税务局申报

登录电子税务局→"我要办税"→"出口退税管理"

外贸企业选择"退免税"，生产企业选择"免抵退"‌

导入处理好的报关单数据，填写出口发票号码、汇率等信息‌

进行配单操作（报关单配单和发票配单两种方式）‌

生成汇总表，点击数据自检，修改疑点后提交正式申报‌

二、关键注意事项

商品退税率查询‌：拿到报关单后首先查询商品退税率，确认是征税、退税还是免税‌

发票开具‌：退税商品开具0%税率发票，免税商品选择免税‌

时间节点‌：货物到监管区后24小时内需完成海关申报‌

收汇要求‌：新企业首次退税需提供收汇证明‌

备案管理‌：申报后需做好单证备案，收到外汇款及时申报‌

三、补税申请流程

资格登记‌：需先向税务机关申请退税资格，拿到批文后30天内完成登记‌

材料提交‌：提供原缴款凭证和相关资料，信息需准确完整‌

海关审核‌：海关30天内查实并通知，收到通知后3个月内完成手续‌

后续管理‌：企业情况或政策变动时需及时变更或注销退税登记‌

四、常见问题处理

无报关单电子信息‌：检查电子口岸是否下载成功，或等待2-3个工作日数据同步‌

发票认证信息不符‌：核对发票各种信息是否录入正确‌

换汇成本超出范围‌：确认是否超出合理范围并调整‌

DDU报关退税‌：出口时未交关税不影响退税流程，按正常步骤申报即可

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